中商情报网讯 3月12日，国家税务总局局长王军在全国两会“部长通道”上表示，随着营改增推进时间愈长，效应更加明显些，企业的获得感就更加明显些。今年营改增有4个“增效剂”，让企业会更“有感”。专家指出，2017年减税力度将更大，全年减税规模有望达到7000亿元。

2016年营改增试点全面推开的时间是5月1日，全年仅8个月，而今年全面试点则是全年，相比去年增加了4个月。目前增值税有17%、13%、11%、6%四档税率，今年四档税率将并为三档。考虑到当前税率简并尽量较小影响财政收入和实务操作上先易后难，未来13%税率有望取消，合并到11%税率。

尽管去年纳入营改增试点的四大行业均实现了税负只减不增，但各个行业减负水平不一，建筑业减负幅度最小。但，去年年底国家税务总局总会计师王陆进在营改增媒体吹风会上表示，接下来将会同财政部研究完善建筑业相应的政策措施，这意味着建筑业税负有望进一步下降。

去年税收增速进一步下降

2016年，全国税务部门组织税收收入115878亿元（已扣减出口退税），比上年增长4.8%。在GDP增速下降幅度不大的情况下，2016年税收收入增幅下降较多，而实施减税政策是其中一个重要原因。税制改革和减税政策不仅直接降低了企业税收负担，有力支持了大众创业、万众创新，而且助推了供给侧结构性改革和企业转型升级。

数据来源：中商产业研究院整理

增值税占比近三成

数据显示，2016年中国增值税为40712亿元，占总税收的31.2%，与去年相比市场占比增加了6.3%。增值税的确是在所有税种中最高的，其他几个占比在10%的税种分别是企业所得税（22.1%）、进口货物增值税及消费税（9.8%）、出口退税（9.3%）。从比例上来看，增值税在我国比例近三分之一。

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2016年全面推开营改增试点当月，四大行业中税负上升的纳税人比例为3.9%，经过税企双方共同努力，到7月降至2%左右；到11月，四大行业的1069万户试点纳税人中，1.5%的纳税人，即16万户左右的企业存在税负上升问题。对于这些企业，财税部门一直高度关注。

国家税务总局局长认为，企业的情况千差万别，出现税负波动的原因是多方面的，投资周期、资本构成、管理情况、政策熟悉程度等多种因素都会产生影响。税制改革很难做到在同一时间段内所有企业税负都是降低的。

去年“营改增”减税规模高达5736亿

在去年营业税改增值税（下称“营改增”）减税规模高达5736亿元后。另外，2016年5-11月份，营改增四大试点行业累计实现减税1105亿元，税负下降14.7%。新纳入试点的四大行业中，建筑业减税65亿元，税负下降3.75%；房地产业减税111亿元，税负下降7.9%；金融业减税367亿元，税负下降14.72%；生活服务业减税562亿元，税负下降29.85%。

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国家统计局调查数据显示，规模以上工业企业的税金（包括应交增值税、企业所得税、营业税金及附加、管理费用下税金等）与营业收入的比值，从2012年开始逐年下降，2012年至2015年分别是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。可见，营改增及各项税收优惠政策给实体经济、给工业企业、给制造业的减税效果是实实在在的，给这些企业应对经济下行压力谋发展的帮助也是实实在在的。

值得关注的是：王军表示，今年营改增有4个“增效剂”，让企业会更“有感”。第一是时间上的增效，四大行业改革实施时间比去年要多4个月。第二是抵扣上的增效，去年新增不动产有40%的抵扣要结转到今年，相应增加抵扣。第三是税制上的增效，增值税税率将由四档变为三档。第四是政策上的增效，根据营改增方方面面情况，财政部研究完善相应的政策措施，比如根据建筑业老项目渐少、新项目增多等情况，来完善营改增相关政策。